Samozatrudnienie to forma zatrudnienia, która jest pierwszym krokiem na drodze do bycia Przedsiębiorcą. Nazwa wprost obrazuje charakter pracy wykonywanej przez „młodego” przedsiębiorcę – pracuje sam w swojej firmie. Sam wykonuje wszystkie zlecone sobie zadania. W wielu przypadkach świadczy usługi jako firma jednemu głównemu kontrahentowi. I tu właśnie jest haczyk. Ustawodawca, wiedząc że jest to ścieżka dla najlepiej zarabiających od ucieczki z drugiego, obecnie 32% progu a w przyszłości pewnie trzeciego progu podatkowego utrudnia możliwość tej optymalizacji podatkowej.
Jak przepisy utrudniają optymalizację podatkową.
Przepisy Art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ograniczają bowiem prawo do korzystania z podatku liniowego, gdy przedsiębiorca czerpie „z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niemającej osobowości prawnej przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy”. Traci bowiem w takim przypadku prawo do korzystania z liniowej formy opodatkowania i jeśli ją zastosował – nawet nieświadomie – to ma obowiązek dopłacenia niesłusznie niedopłaconego podatku i zapłacenia odsetek za zwłokę z tytułu niepłacenia zaliczek w terminie. Mówiąc prostszym językiem, gdy pracuję jako firma na rzecz byłego pracodawcy i założyłem ją w ciągu roku to muszę do końca roku być na skali podatkowej. Czyli korzyści z tytułu płacenia podatku liniowego odwlekają mi się o co najmniej kilka miesięcy.
Jak zgodnie z prawem płacić od razu niższe podatki pracując dla byłego pracodawcy?
Jest tu jednak pewien haczyk. Jeśli przejdziesz na samozatrudnienie z przełomem roku to – od razu możesz być na podatku liniowym. Warunek jest jeden. Trzeba rozwiązać umowę z pracodawcą do końca bieżącego roku podpisując jednocześnie umowę w formule firma – firma z początkiem kolejnego. Założenie własnej działalności nie jest specjalnie trudne. Pisaliśmy o tym tutaj. Spiesz się więc bo do Sylwestra już niewiele czasu a parę rzeczy jeszcze musisz ustalić. Trzymamy kciuki.
Kiedy opłaca Ci się przejść na samozatrudnienie?
To pytanie można też postawić inaczej: kiedy podatek liniowy jest opłacalny?, ale nie opisuje wtedy pełnej sytuacji decyzyjnej. Kiedy więc warto pomyśleć o samozatrudnieniu:
Jeśli u obecnego pracodawcy zarabiasz tyle, że bez problemu przekraczasz drugi próg podatkowy. Jeśli robisz to bliżej środka roku tym Twoje korzyści będą większe.
Masz dobre relacje z obecnym pracodawcą i pewność, że podpisze z Tobą umowę w formule B2B (czyli firma – firma). Pamiętaj, że taką umowę jest dużo łatwiej rozwiązać niż umowę o pracę i to również musisz wziąć pod uwagę przy podejmowaniu decyzji o zmianie formuły zatrudniania.
Widzisz możliwości rozwoju dla swojej nowej formy działalności i z czasem będziesz się mógł/mogła uniezależnić od jednego usługobiorcy. Biznes to zarabianie pieniędzy, ale warto zadbać o zdywersyfikowanie źródeł przychodów. Dla bezpieczeństwa prowadzenia biznesu.
Chcesz mieć więcej pieniędzy na emeryturze. Celowo nie napisaliśmy mieć większą emeryturę. Samozatrudnienie daje Ci bowiem możliwość opłacania składek do ZUS od najniższej krajowej pensji. Nadwyżkę, czyli różnicę w obecnie opłacanych składkach (łatwo je policzysz korzystając np. z tego kalkulatora) a najniższej składce możesz bowiem odkładać, bądź inwestować i pomnażać lepiej i skuteczniej niż narodowy ubezpieczyciel.
Ponosisz wysokie koszty dojazdów do obecnej firmy a pracodawca w nich nie partycypuje. Wybierając samozatrudnienie będą stanowić koszty prowadzonej przez Ciebie działalności i będą pomniejszać Twoje przychody. Zapłacisz więc jeszcze niższe podatki.
Nie numerowaliśmy powodów. To Ty musisz określić, które mają dla Ciebie najważniejsze znaczenie.
Podsumowując
Jeśli myślisz o samozatrudnieniu i pracy na swoim na rzecz obecnego pracodawcy przełom roku daje Ci możliwość czerpania korzyści z niższego opodatkowania od razu po podpisaniu umowy firma-firma z byłym pracodawcą. Warunek jest jeden. Kończysz pracę w starym roku, a zaczynasz współpracę w nowym!
A na koniec mała podpowiedź jeśli chodzi o negocjacje wynagrodzenia na umowie firma-firma. Niech Twoje obecne brutto będzie nowym netto. Co najmniej! Nie powinieneś mieć problemu z wynegocjowaniem takiej podwyżki. Obie strony na tym korzystają. 🙂
Leave A Comment